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F-987 Informe sobre proveedores, clientes Acreedores y deudores (ICV)

f987 Informe Proveedores, Clientes, Acreedores y Deudores Articulo 125
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Quienes deben presentarlo

Este informe lo deben presentar empresas o personas naturales que tengan ingresos mayores a 2,753 salarios mínimos.

Al momento de escribir este articulo el salario mínimo es de $304.17 por lo que si multiplicamos los 2,753 salarios mínimos por $304.17 el monto por el cual las empresas o personas naturales están obligados a presentar este informe es de $837,380.01.

El articulo 125 del código tributario establece la obligación de quienes deben presentar este informe, a continuación te dejo el articulo en cuestión

Artículo 125.- LOS SUJETOS PASIVOS CON INGRESOS IGUALES O SUPERIORES A DOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES SALARIOS MÍNIMOS MENSUALES, DEBERÁN SUMINISTRAR INFORMACIÓN SEMESTRAL EN LOS MESES DE ENERO Y JULIO DE CADA AÑO, A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, POR MEDIOS MAGNÉTICO O ELECTRÓNICO CON LAS ESPECIFICACIONES TÉCNICAS QUE ÉSTA DISPONGA PARA TAL EFECTO, RELATIVA A LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES O PRESTACIONES DE SERVICIOS QUE HAYAN REALIZADO, LA CUAL DEBERÁ CONTENER LOS REQUISITOS MENCIONADOS A CONTINUACIÓN: (9)
a) Identificación de los proveedores de bienes y servicios por operaciones realizadas, indicando el concepto, valor acumulado mensual por proveedor y crédito fiscal IVA de la operación, si fuere el caso;
b) Identificación de las personas o entidades a quienes se les haya transferido bienes, derechos o prestado servicios por operaciones realizadas, indicando el concepto, valor acumulado y débito fiscal generado, si fuere el caso;
c) Identificación de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos a cuenta de terceros sin representación, concepto y cuantía de dichos ingresos, al igual que la correspondiente identificación de tales terceros;
d) Identificación de los acreedores a cualquier título y condición, con indicación del monto de las obligaciones; y,
e) Identificación de los deudores a cualquier título y condición, con indicación del monto de las obligaciones.

PARA EFECTOS DE REALIZAR LA IDENTIFICACIÓN A QUE SE REFIEREN LOS LITERALES
ANTERIORES DEBERÁ INDICARSE: NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL, NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA Y NÚMERO DE REGISTRO DE CONTRIBUYENTES; ADEMÁS DEBERÁ COMPRENDER: FECHA, NÚMERO Y CLASE DE DOCUMENTO EMITIDO O RECIBIDO. EN CASO DE PROVEEDORES EXTRANJEROS PERSONAS NATURALES, QUE HAN INGRESADO AL PAÍS, SE HARÁ CONSTAR EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA, NÚMERO DE PAS APORTE O CARNÉ DE RESIDENCIA O DOCUMENTO EQUIVALENTE DE IDENTIFICACIÓN DE SU RESPECTIVO PAÍS; SI NO HA INGRESADO AL PAÍS BASTARÁ CON EL NOMBRE DE LA PERSONA Y EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA O REGISTRO FISCAL DE SU PAÍS DE ORIGEN QUE CONSTE EN EL DOCUMENTO COMERCIAL CORRESPONDIENTE. EN EL CASO DE PROVEEDORES EXTRANJEROS, PERSONAS JURÍDICAS, QUE ESTÉN
REALIZANDO OPERACIONES EN EL PAÍS POR MEDIO DE SU REPRESENTANTE O APODERADO, SE HARÁ CONSTAR EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA O EN SU DEFECTO, EL NÚMERO DE PASAPORTE O CARNÉ DE RESIDENCIA DEL REPRESENTANTE O APODERADO QUE REALIZA LAS OPERACIONES ; SI NO ESTÁ REALIZANDO OPERACIONES EN EL PAÍS, BASTARÁ CON EL NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA Y EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA O REGISTRO
FISCAL DE SU PAÍS DE ORIGEN QUE CONSTE EN EL DOCUMENTO COMERCIAL CORRESPONDIENTE. (9)

INDICE LEGISLATIVO ASAMBLEA LEGISLATIVA – REPÚBLICA DE EL SALVADOR

LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE EL INCISO PRIMERO DE ESTE ARTÍCULO TIENEN LA OBLIGACIÓN DE REMITIR EL DETALLE DE LAS COMPRAS EFECTUADAS A SUJETOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO, EN EL PLAZO ESTABLECIDO EN EL INCISO REFERIDO, CON LOS DATOS CONTEMPLADOS EN LOS LITERALES a), b), c) Y d) DEL ARTÍCULO 119 DE ES TE CÓDIGO, MEDIANTE EL FORMULARIO
QUE PARA TAL EFECTO DESIGNE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. (9)


Grabamos un webinar sobre como realizar este informe e importar las plantillas desde excel al sistema DET puedes verlo a continuación

EL F-987 Es Anual o Semestral

Existe cierta duda en cuanto a si este reporte debe ser semestral o anual, ya que el articulo no deja muy claro este punto.

Hemos realizado la pregunta a algunos buenos amigos contadores expertos en el tema y nos han dado una respuesta satisfactoria a esta duda y esto es lo que nos respondieron:

LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR EL INFORME DE PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES AL QUE HACE REFERENCIA EL ARTICULO ES POR LOS INGRESOS PERCIBIDOS DURANTE LOS 6 MESES ANTERIORES.

Esta consulta ha sido realiza en reiteradas ocasiones a la administración tributaria a través de la mesa de servicios, y la respuesta ha sido siempre la misma: los 2,753 salarios mínimos al que hace referencia el articulo 125 del Código Tributario son durante los 6 meses anteriores

A continuación te dejo copia del correo con la respuesta obtenida:

Estimado Usuario(a):
El requerimiento REQ-231305 ha sido atendido.
Título: Consulta F987
Descripción: Buenas tardes estimados una duda para estar obligado a presentar el F987 el ingreso de los 2753 salarios mínimos tienen que ser de enero a junio de 2019? o son ingresos del año 2018 gracias Saludos Cordiales Atentamente Team Herramientas Contables SV
Solución:
Buen día, conforme lo establece el primer inciso del  Art.125 C.T. la obligación y el parámetro a cumplir  para estar obligado a  presentar dicho informe, es semestral

Si desea enviarnos sugerencias o consultas, favor dirigirlas, según el caso a la siguientes cuentas de correo:

Adicionalmente un buen amigo nos hizo llegar una resolución del tribunal de apelación del ministerio de hacienda en la cual queda totalmente claro que los ingresos a tomar en cuenta para determinar la obligación de presentar este informe es por los 6 meses anteriores.

Ya que la resolución es extensa te dejo el extracto justo de la parte donde aclara el tema en cuestión:

Conforme a lo expuesto, si un sujeto pasivo obtiene durante el período comprendido de enero a junio, ingresos iguales o superiores a dos mil setecientos cincuenta y tres salarios mínimos mensuales, deberá presentar en el mes de julio la información exigida en el artículo 125 del Código Tributario; por su parte, si el ingreso relacionado es obtenido en el período
comprendido de julio a diciembre, la información deberá suministrarse en el mes de enero.
Esto es así, en la medida que la norma en discusión no aporta ningún otro parámetro objetivo, lógico, razonable y consecuente con la obligación que establece, que permita identificar una forma o plazo diferente para el cómputo de los ingresos de los sujetos

Que debo informar

Para saber que es lo que debe contener este informe basta con revisar el sistema DET en el módulo del F-987, si ingresas a este módulo veras 8 opciones para rellenar, esto es así por que este informe es en realidad muchos informes en uno, a continuación te dejo una imagen sobre como luce el llenado de este informe en el sistema DET:

Pack de Plantillas completas del F-987

A continuación te dejo el paquete completo de todos las plantillas que se utilizan para cargar al sistema DET, puedes bajar un archivo ZIP con todas ellas a continuación

Proveedores Inscritos en IVA

En este informe debes incluir todas las compras locales que calculan IVA, es decir Créditos Fiscales por compras de proveedores que tengan NRC (Número de Registro de Contribuyentes)

Proveedores Extranjeros

Aquí es donde van las importaciones realizadas, estas pueden ser pólizas formularios aduaneros u otros documento similares, relacionados a compras que la empresa ha realizado en el exterior

Proveedores Excluidos en IVA

Aquellas operaciones con proveedores que estén excluidos del registro de contribuyentes que hacienda lleva.

Clientes

Ventas realizadas con clientes por operaciones mayores a $200.00 si se tratase de facturas, y todos las demás operaciones con créditos fiscales, notas de crédito, y todos aquellos documentos que se usan en la relación comercial con los clientes que son contribuyentes del IVA

Clientes (Facturas <$200)

Únicamente aquellas facturas que son menores a $200

Venta a Cuenta de Terceros

Todas las ventas a terceros que realice la empresa en el periodo correspondiente.

Acreedores

Listado de Cuentas por pagar a Acreedores en cada uno de los meses comprendidos en el semestre que se este informando

Deudores

Listado de Cuentas por cobrar a Deudores en cada uno de los meses comprendidos en el semestre que se este informando

Cuando vence este informe

Según el articulo 125 del código tributario debe suministrarse información semestral en los meses de ENERO y JULIO de cada año; por lo que las fechas para presentar este informe son el 31 de Enero y el 31 de Julio de cada año.

Por que medio debo presentarlo

El medio para presentar este informe es electrónico, lo que significa que debes usar el Sistema DET (Declaraciones Electrónicas Tributarias).

El Sistema DET cuenta con un módulo especializado para crear todos los informes de los que esta compuesto el F 987, te explicamos a continuación como instalar este módulo dentro del sistema DET.

Paso 1 ) Debes descargarlo desde la pagina web aquí

Paso 2) Debes cargar el nuevo módulo a tu sistema DET

Paso 3) Seleccionar el módulo a instalar

Conclusión

Espero que esta información te haya sido útil para poder realizar este informe (F-987) si tienes alguna duda o crees que debemos añadir alguna información adicional así como si detectas un error, hazlo saber en los comentarios, estamos muy atentos a tus opiniones.

Un comentario en “F-987 Informe sobre proveedores, clientes Acreedores y deudores (ICV)

  1. la plantilla de excel de vcfinal paa f987 es igual a las otras

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