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Como Realizar Bien el Primer Recálculo de Renta

Infografía Recalculo semestral
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Cada año contadores y pagadores de sueldos, se ven en la necesidad de realizar un ajuste del impuesto sobre la renta retenido a sus empleados; el impuesto sobre la renta para asalariados debe retenerse del sueldo devengado y enterado al ministerio de Hacienda cada mes, pero tanto en junio como en diciembre debe realizarse un ajuste de dicho impuesto, a fin de garantizar que al empleado no se le ha retenido más ni menos de lo debido, en esta oportunidad quiero explicarte Como Realizar Bien el Primer Recálculo de Renta y brindarte una plantilla para facilitarte esta tarea.

Video Explicatorio 

AGENDA

  1. 1:00 PM to 1:10 PM Introducción 
  2. 1:11 PM to 1:15 PM Tablas de Recálculo
  3. 1:16 PM to 1:25 PM Plantilla en Excel
  4. 11:26 PM to 1:40 PM Ejemplo práctico
  5. 1:41 PM to 1:55 PM Preguntas
  6. 1:56 PM to 2:00 PM Conclusión

Video sobre como realizar el  Recálculo Semestral de Renta usando nuestra plantilla en excel. 

Como Realizar Bien el Primer Recálculo de Renta

Lo primero que necesitas son la tablas de retención, te las brindamos a continuación, estas son las tablas vigentes a desde y modificadas por el Ministerio de Hacienda desde el año 2016, y son las tablas que se usan en la plantilla que te proporcionamos mas adelante.

 

Tabla para Recálculo de Renta Mes de Junio (Primer Recálculo)

Se aplicará esta tabla en el pago de los sueldos de la segunda quincena del mes de Junio, puedes realizar el cálculo usando nuestra plantilla PlantillaRecalculoSeisMeses

  Desde Hasta % Aplicar % Sobre el Exceso de: Mas cuota de :
I Tramo $0.01 $2,832.00 Sin retención
II Tramo $2,832.01 $5,371.44 10% $2,832.00 $106.20
III Tramo $5,371.45 $12,228.60 20% $5,371.44 $360.00
IV Tramo $12,228.61 En Adelante 30% $12,228.60 $1,731.42

Tabla para Recálculo de Renta Mes de Diciembre (Segundo Recálculo)

Esta se aplica cuando en la segunda quincena del mes de diciembre debes hacer un recálculo, puedes usar nuestra plantilla a continuación PlantillaRecalculoDoceMeses

Desde Hasta % Aplicar % Sobre el Exceso de: Mas cuota de :
I Tramo $0.01 $5,664.00 Sin retención
II Tramo $5,664.01 $10,742.86 10% $5,664.00 $212.12
III Tramo $10,742.87 $24,457.14 20% $10,742.86 $720.00
IV Tramo $24,457.15 En Adelante 30% $24,457.14 $3,462.86

Plantilla en Excel para realizar el Primer  Recálculo de Renta

Aquí puedes descargar nuestra plantilla de Excel haciendo click en la imagen a continuación:

Descargar Plantilla Aquí

Recuerda que esta plantilla solo funciona para El primer Recálculo que se hace en Junio, si deseas realizar el recálculo para Diciembre debes visitar este post 

A Quienes debo hacerle recálculo de renta

El decreto 95 en el articulo 1, aclara quienes se consideran sujetos pasivos de la retención, literalmente dice así: 

«Se consideran sujetos pasivos de la retención, las personas naturales domiciliadas en el país, que provengan de salarios, sueldos y otras remuneraciones de similar naturaleza, en relación de subordinación o dependencia, ya sea en especie o en efectivo, las que serán afectadas a una retención» 

Deducciones del salud y educación

Es importante saber que las tablas de retención arriba indicadas ya llevan incluido las deducciones de $1,600.00 dls establecidas en la ley del impuesto sobre la renta a que tienen derecho las personas naturales. 

Ejemplo de recálculo

Haremos un ejemplo de como debe realizarse este recálculo para intentar explicarlo: 

Juan Perez devenga un salario de $1,200.00 mensuales menos deducciones de AFP y de ISSS correspondientes

Sueldo Mensual$1,200.00
AFP$ 87.00
ISSS$ 30.00
Sueldo gravado mensual $ 1,083.00

Si sumamos El sueldo mensual de este empleado durante los primeros 6 meses del año queda como sigue

Sueldo Mensual$7,200.00
AFP$ 522.00
ISSS$ 180.00
Sueldo gravado en 6 meses $ 6,498.00
Retenido de Renta en 6 meses $ 565.75

Aplicando la tabla de renta semestral se determina el recálculo de la siguiente manera:

Paso 1) Determinar el tramo de la tabla a utilizar, se utiliza el tramo III de la tabla por que el total del sueldo gravado cae en ese rango

III Tramo$5,371.45$12,228.6020%$5,371.44$360.00

Paso 2) se resta la base de $5,371.45 del sueldo gravado que es $ 6,498.00

Sueldo gravado $ 6,498.00
(-) Base de sueldo segun tabla $5,371.45
Resultado$ 1,126.55

Paso3) Ahora debemos calcular el porcentaje del 20% que nos indica el tramo III de a tabla semestral

Resultado $ 1,126.55
( x ) Base de sueldo segun tabla 20%
Resultado Porcentaje $ 225.31

Paso 4) Ahora hay que sumar la cuota fija al porcentaje calculado del 20%

Resultado $ 225.35
( + ) Cuota fija $ 360.00
Renta determinada$ 585.35

Paso 5) Ahora que hemos determinado la renta de $585.35 debemos sumar lo efectivamente retenido a la persona durante los primeros 6 meses del año, esta sumatoria se dio al principio, por lo que la resta entre la renta determinada y la renta efectiva de los 6 meses sera el recalculo para este empleado que debera incluirse en la 2a quincena de Junio.

Renta determinada segun tabla $ 585.35
( – ) Renta efectiva de los 6 meses$ 565.75
1er Recalculo a incluir en 2a quincena de junio $ 19.60

Estos $19.60 es el valor del recálculo a incluir en la 2a quincena de Junio para el empleado.

Sucede que a veces por diversos motivos la renta que se realiza a la persona en el transcurso de los 6 meses puede variar de lo estipulado en las tablas mensuales, por lo que habrá diferencia entre la renta determinada y la renta efectiva, esta diferencia es la que se debe incluir como un ajuste en la 2a quincena de Junio.

Conclusión

Esperamos que esta plantilla sea de gran ayuda, como siempre si tienes dudas u observaciones son bienvenidas, puedes dejarnos un comentario.

También te recordamos que contamos con un software de renta especializado que puedes usar para imprimir las boletas de renta, puedes usarlo en conjunto con nuestra plantilla para realizar los recálculos a tus empleados.

Puedes descargar el software para impresión de boletas de retención y elaboración de F910 aquí

Software para control de renta retenida

Un comentario en “Como Realizar Bien el Primer Recálculo de Renta

  1. Excelente sitio, me ha ayudado mucho. Bendiciones 🙂

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