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Declaración de Impuestos Municipales

Declaracion de Impuestos Municipales San Salvador
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Se acerca la fecha limite para presentación de declaración de impuestos municipales, y deseas o quieres saber como instalar el Sistema de Declaraciones de Impuestos Municipales. No te preocupes en esta guía te explico como hacerlo.

Sistema de Declaraciones de Impuestos Municipales San Salvador

Si a estas alturas todavía no te enteras, debes saber que la Alcaldía Municipal de San Salvador cuenta con un software parecido al DET (Software del Ministerio de Hacienda) en el que puedes elaborar tus declaraciones de Impuestos, aunque no cuenta con las ventajas del envió a través de Internet, puedes llenar e imprimir tu declaración para luego presentarte en cualquiera de los distritos de la alcaldía a entregar y pagar tu declaración.

Como Instalar

Entra al sitio web de la Alcaldía municipal de San Salvador y descarga el software, puedes hacerlo en el siguiente enlace http://www.amss.gob.sv/alcaldia/tramites/gestion-tributaria.html

Atención: este software es propiedad de la Alcaldía de San Salvador, corresponde a ella el soporte y corrección de fallas del mismo, esto simplemente es una guía de instalación

Paso 1) bajar el Software

Una vez dentro, baja el software de la seccion que dice: Declaración Anual de Impuestos y luego en el enlace que dice: Bajar software para Declarar Impuestos.

Bajar Sistema de Declaraciones de Impuestos Municipales

Paso 2) Instalar el Software

Una vez haz descargado el software debes instalarlo; tan fácil como hacer doble click en el instalador y seguir los pasos, pero existe un problema al momento de instalar, y es que debes ejecutar el proceso como Administrador, ¿que significa eso?, a continuación te explico:

Cuando Instalas un software este debe contar con privilegios de administrador para poder escribir en el disco, sin embargo por defecto windows no asigna estos permisos, sino que debe ser el propio usuario quien lo autorice.

Si recibes un mensaje como el siguiente: “No se puede abrir/crear el archivo c:\Archivos de programa\SISTEMA DE IMPUESTOS MUNICIPALES \ci0-prodeclara.exe” es por que no lo has hecho correctamente, debes ejecutar la instalación como Administrador .

Error que sucede cuando no ejecutas como administrado

Paso 3) Ejecutar como Administrador

Para indicarle a windows que instale el Sistema de Declaraciones de Impuestos Municipales debes ejecutarlo como administrador, esto es haciendo lo siguiente:

  1. Ve a la carpeta donde tienes el instalador (Archivo SDIM.exe)
  2. Haz click derecho sobre el instalador que se llama “SDIM.exe”
  3. Luego busca la opción Ejecutar como Administrador
  4. Sigue los pasos del asistente

Listo ya puedes hacer tu declaración de Impuestos Municipales en el software Sistema de Declaraciones de Impuestos Municipales, una vez lo imprimas puedes presentarlo en cualquiera de las delegaciones distritales de la Alcaldía Municipal de San Salvador.

Quienes están obligados a declarar

  • Los negocios de persona natural o jurídica que realicen operaciones comerciales, industriales o financieras, dentro del municipio de San Salvador
  • Que haya operado o no, en el año que declaran

Cuando vence el plazo para presentar la declaración

  • El plazo ordinario para declarar vence el 31 de Marzo de cada año
  • El plazo ordinario para pagar vence el 30 de Abril de cada año

Lugares donde debe pagar los impuestos municipales

En San Salvador en las cajas de la Tesorería Municipal de oficinas centrales y en as cajas de las delegaciones distritales y agencia de tramites municipales Metrocentro

En las agencias del sistema bancario, siempre que se haga en a fecha estipulada dentro del plazo ordinario

Para optar por el pago a plazos, deberá solicitarlo oportunamente en la unidad de recaudación del área financiera de las delegaciones distritales.

Tabla de actividad económica


Código de
Actividad
Económica
Actividad Tabla a la
que referirse
1-00-00Industria Industrial
2-00-00ComercioComercial
3-00-00FinancieroFinanciera
1-01-00Empresas dedicadas a las obras de construccion Industrial
2-01-00Empresas dedicadas a la distribucion de energía eléctricaComercial
2-02-00Empresas privadas que presten servicio de teleonda, telefono o comunicaciones de cualquier naturalezaComercial
1-02-00Radiodifusoras, grabación o prensado de discosIndustrial
1-03-00TelevisionIndustrial
1-04-00DestileríasIndustrial
2-03-00Clubes SocialesComercial
2-04-00Centros dedicados comercialmente para recepcionesComercial
2-05-00Molinos con activo mayor de 1,142.86Comercial
2-06-00Restaurantes y drives- InnsComercial
2-07-00HotelesComercial
2-08-00Hospitales Privados Comercial
2-09-00Casas dedicadas al arrendamiento de vehiculos, maquinaria y equipo e general Comercial
2-10-00Agencias PublicitariasComercial
3-01-00Agencias o representantes de compañias extranjeras de seguroFinanciera
2-11-00Lavanderías, planchadurías, tintorerías, lavado en seco y similaresComerciales
2-12-00Talleres de cualquier naturalezaComerciales
2-13-00Empresas exportadorasComerciales
2-14-00Personas naturales o juridicas que se dediquen a la compra-venta o arrenadmiento de inmueblesComerciales
2-15-00Empresas Agrícolas, ganadería y otras similaresComerciales

Tabla de Tarifa Formulario F1

Tabla Industrial

de hasta Valor del Impuesto Factor
$- $1,142.86 $6.17 Mas 0.000000 por millar o fracción sobre el excedente $-
$1,142.87 $2,857.14 $6.17 Mas 1.371429 por millar o fracción sobre el excedente $1,142.86
$2,857.15 $5,714.29 $26.74
Mas 1.234286 por millar o fracción sobre el excedente $2,857.14
$5,714.30 $22,857.14 $57.60 Mas 1.097143 por millar o fracción sobre el excedente
1.371429
$22,857.15 $57,142.86 $222.17 Mas 0.960000 por millar o fracción sobre el excedente $22,857.14
$57,142.87 $91,428.57 $510.17 Mas 0.822857 por millar o fracción sobre el excedente $57,142.86
$91,428.58 $137,142.86 $757.03 Mas 0.685714 por millar o fracción sobre el excedente $91,428.57
$137,142.87 $182,857.14 $1,031.31 Mas 0.548571 por millar o fracción sobre el excedente $137,142.86
$182,857.15 $228,571.43 $1,250.74 Mas 0.411429 por millar o fracción sobre el excedente $182,857.14
$228,571.44 $342,857.14 $1,415.31 Mas 0.274286 por millar o fracción sobre el excedente $228,571.43
$342,857.15 $571,428.57 $1,689.60 Mas 0.205714 por millar o fracción sobre el excedente $342,857.14
$571,428.57 $857,142.86 $2,101.03 Mas 0.137143 por millar o fracción sobre el excedente $571,428.57
$857,142.86 $1,142,857.14
$2,443.89 Mas 0.068571 por millar o fracción sobre el excedente $857,142.86
$1,142,857.14 $1,714,285.72 $2,615.31 Mas 0.041143 por millar o fracción sobre el excedente $1,142,857.14
$1,714,285.72 en adelante $2,821.03 Mas 0.027429 por millar o fracción sobre el excedente $1,714,285.72

Tabla Comercial

de hasta Valor del Impuesto Factor
$- $1,142.86 $6.86 Mas 0.000000 por millar o fracción sobre el excedente $-
$1,142.87 $2,857.14 $6.86 Mas 1.371429 por millar o fracción sobre el excedente $1,142.86
$2,857.15 $5,714.29 $27.43
Mas 1.234286 por millar o fracción sobre el excedente $2,857.14
$5,714.30 $22,857.14 $58.29 Mas 1.097143 por millar o fracción sobre el excedente
1.371429
$22,857.15 $57,142.86 $222.86 Mas 0.960000 por millar o fracción sobre el excedente $22,857.14
$57,142.87 $91,428.57 $510.86 Mas 0.822857 por millar o fracción sobre el excedente $57,142.86
$91,428.58 $137,142.86 $757.71 Mas 0.685714 por millar o fracción sobre el excedente $91,428.57
$137,142.87 $182,857.14 $1,032.00 Mas 0.548571 por millar o fracción sobre el excedente $137,142.86
$182,857.15 $228,571.43 $1,251.43 Mas 0.411429 por millar o fracción sobre el excedente $182,857.14
$228,571.44 $342,857.14 $1,416.00 Mas 0.274286 por millar o fracción sobre el excedente $228,571.43
$342,857.15 $571,428.57 $1,690.29 Mas 0.205714 por millar o fracción sobre el excedente $342,857.14
$571,428.57 $857,142.86 $2,101.71 Mas 0.137143 por millar o fracción sobre el excedente $571,428.57
$857,142.86 $1,142,857.14
$2,444.57 Mas 0.068571 por millar o fracción sobre el excedente $857,142.86
$1,142,857.14 $1,714,285.72 $2,616.00 Mas 0.041143 por millar o fracción sobre el excedente $1,142,857.14
$1,714,285.72 en adelante $2,821.71 Mas 0.027429 por millar o fracción sobre el excedente $1,714,285.72

Tabla Financiera

de hasta Valor del Impuesto Factor
$- $5,714.29 $41.14 Mas 0.000000 por millar o fracción sobre el excedente $-
$5,714.30 $11,428.57 $41.14 Mas 1.371429 por millar o fracción sobre el excedente $5,714.29
$11,428.58 $28,571.43
$109.71
Mas 1.234286 por millar o fracción sobre el excedente $11,428.57
$28,571.44 $57,142.86 $294.86 Mas 1.097143 por millar o fracción sobre el excedente
$28,571.43
$57,142.87 $114,285.71 $569.14 Mas 0.960000 por millar o fracción sobre el excedente $57,142.86
$114,285.72 $285,714.29 $1,049.14 Mas 0.822857 por millar o fracción sobre el excedente $114,285.71
$285,714.30 $571,428.57 $2,283.43 Mas 0.685714 por millar o fracción sobre el excedente $285,714.29
$571,428.58 $857,142.86 $3,997.71 Mas 0.548571 por millar o fracción sobre el excedente $571,428.57
$857,142.87 $1,142,857.14 $5,369.14 Mas 0.411429 por millar o fracción sobre el excedente $857,142.86
$1,142,857.15 $1,714,285.71 $6,397.71 Mas 0.274286 por millar o fracción sobre el excedente $1,142,857.14
$1,714,285.72 $2,285,714.29
$7,769.14 Mas 0.205714 por millar o fracción sobre el excedente $1,714,285.71
$2,285,714.30 $3,428,571.43
$8,797.71 Mas 0.137143 por millar o fracción sobre el excedente $2,285,714.29
$3,428,571.44 $5,714,285.71
$10,169.14 Mas 0.068571 por millar o fracción sobre el excedente $3,428,571.43
$5,714,285.72 $8,000,000.00 $11,540.47 Mas 0.041143 por millar o fracción sobre el excedente $5,714,285.71
$8,000,000.01 $11,428,571.43
$12,363.43 Mas 0.027429 por millar o fracción sobre el excedente $8,000,000.00
$11,428,571.44 En adelante
$13,186.29 Mas 0.013714 por millar o fracción sobre el excedente $11,428,571.43

Ejemplo de Cálculo de impuesto

Para calcular el impuesto municipal te recomiendo que descargues e instales el software desde la pagina web de la alcaldía.

Si deseas realizar el cálculo manual te dejo un ejemplo como debes realizarlo

Determinar el Activo Imponible

Primeramente debes determinar cual es el Activo Imponible de tu negocio, este se calcula sobre la base del Activo incluido en balance general menos todos los deducibles

Deducibles del activo en el ejercicio que declara

  • Activos invertidos en otras jurisdicciones
  • Reservas correspondientes a los domiciliado en el municipio de San Salvador
  • Lo invertido en otras sociedades que operan en otro municipio
  • Títulos valores garantizados por el estado que estén exentos de impuestos municipales
  • El encaje Legal (Exclusivamente para los bancos del sistema financiero)
  • Bienes de fideicomiso (Exclusivamente para los bancos del sistema financiero)
  • El déficit o perdidas de operación acumuladas
  • Deuda contractual hipotecaria sobre inmuebles situados en el municipio de San Salvador

Ejemplo de Activo Imponible

Total Activo en Balance General $356,789.34
Activos en otros municipios – $23,456.12
Total Activo Imponible=$333,333.22

Aplicar la formula según tabla

Recuerda que de acuerdo al CAE (Código de Actividad Económica ) asignado previamente por la Alcaldía de San Salvador, deberás usar la tabla correspondiente.

Puedes consultar la tabla de Actividad Económica para saber que tabla impositiva debes usar.

Para nuestro ejemplo supondremos que se trata de una actividad comercial por lo que aplicaremos el calculo según tabla de la siguiente manera:


Activo Imponible $333,333.22
Excedente según tabla
– $228,571.43
Diferencia =$104,761.79

Ahora aplicamos el factor por millar del que habla la tabla (ver tabla comercial )

$104,762 / 114.29 = $916.63
$917 X 0.274286 = $251.52

Ahora que ya tenemos el impuesto por fracción de millar, sumamos el impuesto fijo de acuerdo a tabla

Impuesto por fracción de millar $251.52
Impuesto fijo en base a tabla comercial+$1,416.00
Total del impuesto computado =$1,667.52

Este ha sido un ejemplo práctico hecho para ejemplificar el cálculo del impuesto, te recomiendo que descargues el software para realizarlo en forma automática, si tienes dudas u observaciones o notas que un cálculo esta mal, no dudes en dejarnos un comentario.

Multas y recargos

Las multas y recargos por no presentar la declaración o pagar fuera del periodo establecido son las siguientes

Por no declarar :

  • Omitir declaración del impuesto 5% del impuesto no declarado
  • Por presentar declaraciones falsas o incompletas 20% del impuesto omitido
  • presentación extemporánea 2% del impuesto declarado fuera de plazo, por cada mes de atraso

Por no pagar

  • 5% si se pagare en los 3 primeros meses posterior al vencimiento
  • 10% si se hiciera después de los 3 primeros meses
  • la multa mínima es de $2.86

Imagen gracias a – www.freepik.com

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